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企业财税风控之重,《企业财税风控咨询班》为您在开年之际布局绸缪……
2019-01-22 14:11:00

2018年可谓是中国税务的“多事之秋”。随着简政放权、深化税收制度改革的推进,国地税“分久必合”,税率做出了调整,小规模纳税人的认定标准进行了统一,企业所得税发布跨时代性文件、个人所得税法重新修订……

这些税收新政策,对我们企业是机遇,但也暗藏许多风险!

新政策的背后是哪些减税红利?我们企业应该如何进行合理的税务安排,使得红利能够顺利兑现?新政策的背后,又有哪些税收风险,需要我们提前防范?

1月19日-20日,金丰元投资、智雍资本学院2019年开年力作,《企业财税风控咨询班》带您把握税务稽查的新形势、新动态,解密企业财税工作中的难题与陷阱。

此次课程特邀首都经贸大学财税学院硕士生导师、北京华诚永勤投资咨询发展有限公司董事长张春平先生及税每人讲师团,围绕个人所得税新政申报实务及风险防范,股权转让风险防范及稽查重点,红筹架构拆除相关问题、增值税合规处理与风控以及企业合规管理等内容进行了深入浅出,案例详实的讲解。

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◆◆个人所得税新政◆◆

税每人讲师团个人所得税讲师郭鹏宇先生在《个人所得税新政策申报实务及风险防范》中,介绍到“个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税,是政府利用税收对个人收入迚行调节的一种手段。个人所得税的纳税人丌仅包括个人还包括具有自然人性质的企业 。征收模式分为三类:分类征收制、综合征收制、混合征收制。我国个人所得税制的改革方向是由分类征收制向分类不综合相结合的模式转变。”随后,就纳税义务人、征税范围及应纳税所得额计算、税率、专项附加扣除等内容进行了逐一讲解。

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税每人讲师团个人所得税讲师   郭鹏宇先生

大家比较关心的个人所得税专项附加扣除问题,郭鹏宇先生逐条进行了解析,个人所得税专项附加扣除是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息戒者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。针对这6项内容,郭鹏宇先生掰开了揉碎了进行了讲解。

并补充讲解了关于上市公司股权激励,保险营销员、证券绊纨人佣金收入,个人领取企业年金、职业年金,解除劳劢关系、提前退休、内部退养的一次性补偿收入,单位低价向职工售房的优惠政策。最后,就企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题,个人租赁、转让房产税务问题和个人转让新三板股权视同销售中税务问题进行了普及与强调。

◆◆股权转让风险防范及稽查重点◆◆

首都经济贸易大学财政税务学院副教授、硕士生导师、北京华诚永勤投资咨询发展有限公司董事长张春平先生介绍到,“股权转让依照转让主体划分为居民企业、非居民企业和自然人。

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首都经济贸易大学财政税务学院副教授、硕士生导师

北京华诚永勤投资咨询发展有限公司董事长    张春平先生

主体是居民企业

确认收入时间:关于股权转让所得去人和计算问题,企业转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现。

所得确认:转让股权收入扣除未取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。

企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

主体是非居民企业

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主体是自然人

个人转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按 “财产转让所得”缴纳个人所得税。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。 

股权转让流程+所需材料

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作为企业,最关心的莫过于如何合理避税这一问题,张春平老师认为常见避税手段有三种:降低交易作价,增加计税成本和掩盖交易本质,并围绕这三种方法进行了详细分析和解说。

1.降低交易作价

财务报表手段

先分红 后转让

先减资、后转让 


2.增加计税成本

盈余公积转增股本/资本 

资本公积转增股本/资本 

3.掩盖交易实质

不公允增资

代持股

股转债和债转股

明股实债和明债实股

以股权转让规避土地增值税

◆◆增值税合规处理及风控◆◆

增值税的缴纳是企业最关心的话题,围绕增值税合规处理及风控问题,张春平老师分别从销项税额的合规处理,进项税额的合规处理,应纳增值税税额的合规处理,及增值税发票的合规处理四方面进行了介绍。小编将截取增值税发票的合规处理内容与大家分享:

1.常见涉税问题 

(1)虚开增值税专用发票。 

(2)接受虚开的增值税专用发票。

2.风控关注

分析纳税人的有关数据、资料,判断是否存在虚开或接受虚开增值税专用发票的可能。

对经营和申报上比较特殊的企业,会受到税务局的重点关注。

3.易导致税务稽查的企业情形:

经常性零申报的企业;

销售额增长较快,税负率反而下降的企业;

长期进项税额大于销项税额的企业(也称负申报企业);

申报的销售额与该企业的经营场所、注册资金、固定资产、流动资产、从业人员、经营费用不匹配的企业;

是进项抵扣凭证多是“四小票”的企业;

抵扣凭证数量多、金额大且多来自案件高发地区的企业;

购销对象较分散且变化频繁,往往大多只有单笔业务往来的企业;

经营活动使用大量现金交易的企业。

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4.虚开增值税专用发票风险防范:

从受到税务稽查的虚开增值税专用发票案来看,虚开增值税专用发票的手法已经从简单的无货虚开、开假票、大头小尾票等传统的手法转移为真票虚开、有货虚开偷骗税款的形式。其表现形式主要有三大类:

①“虚进虚出”,即利用虚假的抵扣凭证,虚开增值税专用发票,如利用伪造的海关专用缴款书作为进项税额,虚开增值税专用发票;

②“控额虚开”,即利用生产经营中不需开具发票的销售额度虚开增值税专用发票。如钢材经营企业将已销售且不需开票的销售额度,开具给没有实际购货的单位,赚取开票手续费。

③相互虚开,即关联企业间互相虚开增值税抵扣凭证。

•真票虚开、有货虚开增值税专用发票,一般能通过增值税交叉稽核系统审核比对,因此,虚开增值税专用发票合规处理必须从“票流”、“货流”、“资金流”三方面着手。 核实货物购销的真实性。

•审查经营项目、经营方式、生产经营规模、生产能力、盈利能力、货物流向等,分析是否存在虚开增值税专用发票的嫌疑;检查有关原始凭证,如购销合同、材料入库单、验收单、成品出库单、提货单、托运单等,核对企业的资金流向和票据流向,  核实其是否存在虚假的货物购销业务。

•调查资金流向的真实性。调查中,应尽量了解和掌握企业银行账号和易涉入人员如法定代表人、厂长、出纳、主要业务人员和其他相关人员的个人银行存款账号或卡号,通过银行协查核实资金的实际流向情况。

•核实采购货物取得的增值税专用发票是否真实,有无取得假票情况,有无满额联号填开情况,有无开票日期不同、票号相连或相近情况,有无大宗货物来自非产地的情况,有无票面价税合计是大额整数等。

5. 接受虚开增值税专用发票风险防范。

确认受票企业接受的已证实虚开的增值税专用发票,是否是企业购销业务中销货方所在省(自治区、直辖市和计划单列市)的增值税专用发票。

确认受票企业与销货方是否有真实交易,购进的货物与取得虚开的增值税专用发票上的内容是否一致。

◆◆红筹架构拆除相关问题◆◆

起源于企业上市的红筹架构,如何确保红筹架构拆除的合规性?税每人讲师团金融讲师王国栋先生就此问题,先分析了拆除红筹架构的主要原因,拆除红筹架构重点关注问题,涉税事项等问题进行了讲解。

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税每人讲师团金融讲师  王国栋先生

◆◆企业合规管理◆◆

企业合规是企业长久永续发展的前提条件。

合规是什么?

合规的核心部门有哪些?

企业合规工作重点是哪些?

遇到利益冲突、黎明突袭怎么处理?

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税每人讲师团-金牌风控讲师陈思思女士

针对以上问题,税每人讲师团-金牌风控讲师陈思思女士进行了互动式交流与讲授。并补充了创业企业、企业经营、与客户交往、企业与商业伙伴合作时所存在的一些违反企业合规管理的高发点。

最后,她总结到,“企业有效的合规框架包括合规的政策和措施、合规的培训和咨询、合规的监督和审查、合规的举报和调查 、以及合规的纠正措施等。以此为框架,建立起串联其中为组织适用的特定管理方法,即为有效的合规管理体系。通过这样有效的合规项目在企业内部建立起合规文化,直接影响各级员工的行为。这才是合规文化的真正力量,不仅使企业组织避免了法律陷阱和风险,而且使每个人懂得合规理念,赋予能力进行正确的业务选择,这样的企业才会基业长青,涌动着技术创造力,而这样的市场才会透明清新,永葆活力!”

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两天的授课过程中,个性化问题解答,互动交流穿插其中,让与会学员有机会将企业具体问题具体解决,在2019年开年之际,便对企业的财税风控管理有了充足的认识与意识强化。



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